TVSH 21% nga 1 janari 2027: çfarë ndryshon në fiskalizim

Çfarë ndryshon nga 1 janari 2027

Më 27 tetor 2026 qeveria publikoi projektligjin për disa ndryshime në ligjin nr. 92/2014 "Për tatimin mbi vlerën e shtuar". Sipas tij, nga 1 janari 2027:

• Norma standarde kalon nga 20% në 21%. Prek pjesën më të madhe të mallrave dhe shërbimeve, pra pothuajse çdo faturë.
• Ushqimet bazë kalojnë nga 20% në 6%: buka dhe mielli, qumështi dhe kosi natyral, vezët, orizi, makaronat, vaji i gatimit, mishi i pulës, i viçit dhe i derrit, peshku bazë, frutat dhe perimet e freskëta, bishtajoret, sheqeri dhe ushqimi bazë për fëmijë. Lista e saktë e produkteve do të përcaktohet me vendim të Këshillit të Ministrave.
• Turizmi kalon nga 6% në 10%: akomodimi në strukturat akomoduese, shërbimet në hotelet dhe resortet me pesë yje me status të veçantë, si edhe akomodimi dhe restoranti (pa pijet) në agroturizmet e certifikuara.

Normat 0% dhe përjashtimet (eksporti, TYPE_1, TYPE_2, TAX_FREE) nuk ndryshojnë. Paketa raportohet të ulë edhe pragun e regjistrimit të detyrueshëm në TVSH nga 10 në 5 milionë lekë xhiro vjetore. Nëse kjo miratohet, mjaft biznese të vogla hyjnë në TVSH për herë të parë dhe duhet të nisin të faturojnë me TVSH, jo vetëm të ndryshojnë normën.

Çfarë nuk dihet ende

Kjo është një projektligj, jo ligj. Duhet të miratohet në Kuvend dhe hyn në fuqi 15 ditë pas botimit në Fletoren Zyrtare, me efekt nga 1 janari 2027. Kjo do të thotë që ligji mund të botohet pak ditë para fundvitit dhe se afati për t'u përgatitur është i shkurtër. Ende presim:

• Tekstin përfundimtar, sepse normat dhe lista e ushqimeve mund të ndryshojnë gjatë shqyrtimit.
• Vendimin e Këshillit të Ministrave me listën e produkteve që marrin 6%.
• Udhëzimin e Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve për faturat në kalim të datës, paradhëniet dhe kontratat që zgjasin përtej 1 janarit.
• Njoftimin teknik për datën kur sistemi i fiskalizimit pranon normat e reja, në testim dhe në prodhim.

Ne përgatitemi tani mbi tekstin e projektligjit, që ndërrimi të jetë gati sapo ligji të miratohet, dhe e përditësojmë këtë faqe me çdo njoftim zyrtar.

Fiskalizimi: çfarë duhet të pranojë sistemi i tatimeve

Çdo faturë e fiskalizuar dërgon te sistemi qendror, rresht për rresht, normën e TVSH-së, bazën e tatueshme dhe shumën e TVSH-së, si edhe totalet e grupuara sipas normës. Fatura e elektronike mbart të njëjtat të dhëna në kategoritë e tatimit. Struktura e mesazhit nuk ndryshon: norma është një numër dhe 21 shkon po aty ku shkon sot 20. Ajo që duhet të ndryshojë është kontrolli në anën e tatimeve:

• Sistemi i fiskalizimit duhet të pranojë 21% për faturat e datës 1 janar 2027 e më pas, dhe me shumë gjasë ta refuzojë për faturat e datave më të hershme.
• Platforma e faturave elektronike duhet ta pranojë normën e re te faturat B2B dhe B2G, dhe ta shfaqë saktë te blerësi.
• Deklarata dhe librat e shitjeve e blerjeve duhet të kenë vend për 21% pranë 20%, sepse janari dhe muajt pas tij do të kenë ende korrigjime me normën e vjetër.

Certifikata elektronike, kodi i operatorit, njësitë dhe arkat e regjistruara mbeten siç janë. NIVF dhe NSLF gjenerohen njësoj.

Rreziku për programet dhe sistemet

Për biznesin ndryshimi është një numër. Për programet që faturojnë është një zinxhir. Arka, programi i faturimit, ERP-ja, dyqani online, platforma e dërgesave, programi i kontabilitetit dhe kontrolli i tatimeve duhet të ndërrojnë të gjitha në të njëjtin minutë. Mjafton që një hallkë të vonohet dhe faturat ndalen, edhe kur biznesi ka bërë gjithçka siç duhet. Këtu shohim rrezikun më të madh të këtij ndryshimi.

• Koha është shumë e shkurtër. Ligji hyn në fuqi 15 ditë pas botimit, lista e ushqimeve me 6% pret një vendim tjetër, dhe ambienti testues i tatimeve nuk e pranon ende normën e re. Nëse të gjitha mbërrijnë në dhjetor, ofruesit kanë një ose dy javë për të ndërtuar, testuar dhe shpërndarë ndryshimin, në mes të festave dhe të mbylljes së vitit.
• Shpërndarja zgjat më shumë se ndërtimi. Një program në cloud ndryshon një herë për të gjithë. Programet e instaluara në kompjuterin e arkës, arkat offline dhe aplikacionet në telefon duhet të përditësohen një nga një, dhe aplikacionet kalojnë edhe nga rishikimi i dyqaneve të aplikacioneve. Arkat që nuk përditësohen deri në mesnatë vazhdojnë me 20%.
• Programet pa mirëmbajtje. Ka biznese që punojnë me programe të blera vite më parë, nga ofrues që nuk i mbështesin më ose që nuk ekzistojnë më. Për ta ndryshimi i normës mund të mos vijë fare, dhe e kuptojnë vetëm kur fatura e parë refuzohet.
• Faturat elektronike mes dy programeve. Fatura B2B kalon nga programi i shitësit te programi i blerësit. Nëse shitësi dërgon 21% dhe programi i blerësit nuk e njeh ende, fatura refuzohet ose mbetet pa u pranuar. Edhe kur të dy e njohin, dy programe që rrumbullakojnë ndryshe japin total të ndryshëm me disa qindarka, dhe kjo mjafton për mospërputhje në kontabilitet.
• Faturat e refuzuara grumbullohen. Nëse kontrolli i tatimeve është i rreptë dhe një program vonohet, çdo faturë e refuzuar duhet ndrequr dhe ridërguar. Afati 48 orësh për faturat offline nis të rrjedhë më 1 janar, ditë feste, kur stafi i mbështetjes së çdo ofruesi është më i vogël dhe thirrjet më të shumta.
• Deklarata e parë me dy norma. Janari do të ketë 21%, por edhe 20% nga faturat korrigjuese të vitit 2026 dhe faturat e furnitorëve të dhjetorit. Formularët e deklaratës, librat dhe importet në programet e kontabilitetit duhet t'i mbajnë të dyja.

Nuk është rasti i parë. Në vitin 2020 Gjermania uli përkohësisht TVSH-në me rreth katër javë njoftim, nga 3 qershori për 1 korrikun, dhe ofruesit e programeve dhe tregtarët e ndjenë fort ngutjen: çmime të gabuara, arka të papërditësuara dhe fatura të ndrequra me javë të tëra.

Kaosi mund të shmanget nëse disa gjëra bëhen që tani:

• Specifikimet teknike të publikohen herët, edhe para miratimit të ligjit, me normat dhe rregullat e kontrollit.
• Ambienti testues të hapet tani, që çdo ofrues të provojë para dhjetorit, jo në javën e fundit.
• Një periudhë e shkurtër tolerance për faturat e refuzuara në ditët e para të janarit, që ndreqen pa gjoba.
• Rregulla të qarta për faturat rreth mesnatës, paradhëniet dhe kontratat, të njoftuara para fundvitit.
• Ofruesit të njoftojnë klientët herët se kur vjen përditësimi dhe çfarë duhet të bëjnë ata vetë.

Faza e testimit para 1 janarit

Ndërrimi ndodh në të njëjtin moment për çdo biznes në vend. Një gabim nuk shfaqet te një faturë, por te të gjitha faturat që nga mesnata. Prandaj çdo ofrues programi fiskal duhet ta provojë ndërrimin në ambientin testues të tatimeve para se ta aktivizojë në prodhim. Testimi që bëjmë ne, dhe që i rekomandojmë çdo ofruesi tjetër, mbulon:

1. Faturë me para në dorë me rreshta 21%, 6%, 10% dhe 0% në të njëjtën faturë, me totalet sipas normës.
2. Faturë pa para në dorë dhe faturë elektronike me normat e reja, deri te pranimi nga blerësi në platformë.
3. Faturë korrigjuese e një fature të vitit 2026, lëshuar me datë 2027, që duhet të mbajë 20%.
4. Faturë e lëshuar offline para mesnatës dhe e dërguar pas saj.
5. Refuzimi: një faturë e datës 31 dhjetor me 21% duhet të ndalet, jo të kalojë.
6. Rrumbullakimi: shuma të vogla, sasi me peshë dhe zbritje, që baza dhe TVSH-ja të përputhen me totalin deri në qindarkë.
7. Raportet: libri i shitjeve, raporti ditor i arkës dhe eksportet kontabël me 20% dhe 21% pranë njëra-tjetrës.

Këto prova mund të nisin vetëm kur ambienti testues i tatimeve të pranojë normat e reja. Sapo të ndodhë, i kryejmë dhe e shënojmë këtu.

Nata e 31 dhjetorit

Norma përcaktohet nga data e faturës. Çdo faturë e lëshuar deri më 31 dhjetor në 23:59 del me 20%; çdo faturë nga 1 janari 00:00 me 21%. Në praktikë ka disa raste që kërkojnë kujdes:

• Lokalet që punojnë pas mesnatës. Një llogari e hapur në 23:30 dhe e mbyllur në 00:40 faturohet kur mbyllet, pra me 21%. Nëse doni që konsumimi i natës së fundvitit të dalë me 20%, mbylleni dhe faturojeni para mesnatës.
• Arkat offline. Fatura mban orën kur u lëshua, jo kur u dërgua në tatime. Arka duhet të ketë marrë normat e reja para mesnatës, që të lëshojë 21% edhe pa internet.
• Porositë online dhe dërgesat. Një porosi e paguar më 31 dhjetor dhe e faturuar më 2 janar merr normën e ditës kur faturohet. Faturoni sa më shpejt porositë e vitit që mbyllet, ose sqaroni me kontabilistin trajtimin e paradhënies.
• Ora e pajisjes. Një arkë me orë të gabuar mund të lëshojë faturë me datë të gabuar. Kontrolloni orën e kompjuterëve dhe tabletëve të arkës.

Çmimet: mbani çmimin me TVSH apo pa TVSH?

Ky është vendimi më i madh për çdo dyqan dhe lokal, dhe është vendim tregtar, jo teknik. Çmimi i raftit dhe i menusë zakonisht përfshin TVSH-në. Kur norma ndryshon, njëra nga dy gjëra duhet të lëvizë:

• Mbani çmimin për klientin. Një artikull 1,200 lekë me TVSH 20% ka bazë 1,000 lekë. Me 21% dhe po 1,200 lekë, baza bie në 991.74 lekë. Klienti nuk sheh ndryshim, por ju humbni 8.26 lekë për çdo copë.
• Mbani bazën tuaj. Baza 1,000 lekë me 21% bëhet 1,210 lekë. Marzhi juaj nuk ndryshon, por duhen ndryshuar etiketat, menutë dhe çmimet online.

Për ushqimet bazë logjika është e kundërt. Bukë 1,200 lekë me 20% ka bazë 1,000 lekë; me 6% po kjo bazë bëhet 1,060 lekë. Nëse e mbani çmimin 1,200, baza rritet në 1,132.08 lekë. Pritet që ulja e TVSH-së të shkojë te klienti dhe që tregu të ndiqet nga afër, prandaj vendoseni me kujdes.

Çfarëdo të zgjidhni, vendoseni para dhjetorit. Etiketat e raftit, menutë, katalogët dhe çmimet në Wolt duhet të ndryshojnë në të njëjtën natë me normën.

Faturat e vitit 2026 pas 1 janarit

Ndërrimi nuk është vetëm "nga sot 21%". Për disa muaj do të punoni me dy norma njëkohësisht:

• Faturat korrigjuese dhe kthimet. Një faturë korrigjuese e një shitjeje të vitit 2026 mban 20%, edhe kur lëshohet në 2027.
• Faturat e blerjes. Faturat e furnitorëve me datë dhjetor vijnë me 20% edhe kur i merrni në janar. TVSH-ja e zbritshme ndjek faturën e furnitorit, jo datën kur e regjistroni.
• Ofertat dhe parapagimet. Një ofertë e dhënë në nëntor me 20% për një punë që faturohet në janar del me 21%. Tregojeni këtë te klientët para se ta pranojnë ofertën.
• Faturat mujore dhe kontratat. Qiratë, abonimet dhe shërbimet mujore që faturohen në janar marrin 21%, përveç nëse udhëzimi i tatimeve thotë ndryshe për periudhat e vitit të kaluar.

Çfarë përgatisim te fature.al

Normat 10% dhe 6% ekzistojnë tashmë te fature.al. E re është norma 21% dhe, mbi të gjitha, ndërrimi në mesnatë pa punë me dorë. Kjo është ajo që po përgatisim:

• Normat sipas datës. Formulari i faturës, POS-i dhe API ofrojnë 21% për faturat e datës 1 janar 2027 e më pas, dhe 20% për datat më të hershme. Një faturë me normë që nuk vlen për datën e saj ndalet para fiskalizimit, me mesazh të qartë.
• Ndryshimi i artikujve në masë, me datë. Artikujt me 20% kalojnë vetë në 21% në mesnatë. Për ushqimet që kalojnë në 6% dhe shërbimet turistike që kalojnë në 10% i zgjidhni ju që më parë, me filtër dhe me ndryshim në masë, dhe ndryshimi aplikohet në të njëjtin moment.
• Zgjedhja e çmimit. Te ndryshimi në masë zgjidhni nëse mbani çmimin me TVSH apo bazën, sipas rregullit më sipër.
• Faturat korrigjuese të faturave të vitit 2026 mbajnë normën origjinale vetë.
• Arkat lokale offline marrin normat e reja me sinkronizimin para fundvitit, që të lëshojnë 21% edhe pa internet pas mesnatës.
• Raportet dhe eksportet, libri i shitjeve, raporti i arkës, eksporti për Financa 5 dhe pasqyrat vjetore, shfaqin 21% si normë më vete pranë 20%.
• Integrimet: Wolt, Shopify dhe WooCommerce lexojnë normat e reja nga artikujt dhe nga dyqanet tuaja, dhe një normë e panjohur e mban porosinë në pritje, pa e fiskalizuar gabim.

Ndërrimin e testojmë në ambientin testues të tatimeve sapo të hapet, dhe ju njoftojmë me email para se ta aktivizojmë.

Ofruesit e tjerë, API-të dhe sinkronizimet

Shumica e bizneseve nuk kanë vetëm një program. Çdo sistem që llogarit ose dërgon TVSH duhet të ndërrojë në të njëjtën natë, përndryshe dy sisteme japin dy shuma për të njëjtën shitje.

• Programet që dërgojnë fatura përmes API-së (ERP, programe magazine, dyqane online) e dërgojnë vetë normën e çdo rreshti. Ato duhet të dërgojnë 21% nga 1 janari, ndryshe fatura refuzohet ose del me normën e vjetër. Nëse keni një integrim të tillë, kontaktoni ofruesin e tij që tani.
• Dyqanet online. Te Shopify dhe WooCommerce taksat konfigurohen në dyqan. Ndryshojini ato në të njëjtën natë, që çmimi në arkën e dyqanit të përputhet me faturën.
• Platformat e dërgesave. Te Wolt dhe platformat e tjera, norma e çdo artikulli në menu duhet të përditësohet, si edhe çmimet nëse vendosni t'i ndryshoni.
• Programi i kontabilitetit. Llogaritë e TVSH-së, kodet e normave dhe importi i faturave duhet ta njohin 21%. Kontrolloni me kontabilistin para mbylljes së janarit.
• Peshoret dhe etiketat. Peshoret që printojnë çmimin në etiketë dhe printerat e etiketave të raftit duhet të marrin çmimet e reja, nëse i ndryshoni.
• Furnitorët dhe blerësit. Faturat elektronike të blerjes do të vijnë me 21%. Nëse programi juaj i pranon faturat e furnitorëve, sigurohuni që e njeh normën e re.

Lista e kontrollit për biznesin

1. Vendosni për çmimet: mbani çmimin me TVSH apo bazën, artikull për artikull ose për gjithë dyqanin.
2. Shënoni artikujt që kalojnë në 6% ose në 10% sapo të dalë lista zyrtare.
3. Kontaktoni çdo ofrues që lidhet me faturat tuaja: ERP, dyqan online, platformë dërgesash, kontabilitet.
4. Përditësoni ofertat dhe kontratat që faturohen pas 1 janarit.
5. Faturoni para mesnatës çdo shitje dhe porosi të vitit 2026 që mundeni.
6. Sinkronizoni arkat offline dhe kontrolloni orën e çdo pajisjeje më 31 dhjetor.
7. Lëshoni faturën e parë më 1 janar dhe kontrolloni që doli me 21% dhe u fiskalizua.
8. Kontrolloni deklaratën e janarit me kontabilistin: 20% dhe 21% ndahen saktë.

Afatet

• 27 tetor 2026: publikohet projektligji për ndryshimet në ligjin e TVSH-së.
• Nëntor 2026: shqyrtimi në Kuvend. Përgatitja teknike te fature.al.
• Pas njoftimit të tatimeve: testimi në ambientin testues dhe njoftimi për klientët.
• Dhjetor 2026: botimi i ligjit dhe i listës së ushqimeve, vendimet për çmimet, sinkronizimi i arkave.
• 1 janar 2027, 00:00: norma e re vlen për çdo faturë të lëshuar.
• Shkurt 2027: deklarata e parë e TVSH-së me normën e re, për muajin janar.

Pyetje të shpeshta

A është miratuar TVSH 21%?

Jo ende. Më 27 tetor 2026 qeveria publikoi projektligjin për ndryshimet në ligjin e TVSH-së, si pjesë e paketës fiskale 2027. Ai duhet të miratohet në Kuvend dhe të botohet në Fletoren Zyrtare. Projektligji parashikon që efektet të nisin më 1 janar 2027. Kjo faqe përditësohet kur ligji të miratohet.

Nëse lëshoj një faturë korrigjuese në janar për një shitje të dhjetorit, me çfarë norme del?

Me normën e faturës origjinale, pra 20%. Fatura korrigjuese ndreq një faturë ekzistuese, nuk krijon një shitje të re. Kur e krijoni nga fatura origjinale te fature.al, rreshtat mbajnë normën e saj.

Çfarë ndodh me faturën e lëshuar offline më 31 dhjetor dhe të dërguar në tatime më 1 janar?

Fatura mban datën dhe orën kur u lëshua, jo kur u dërgua. Nëse u lëshua më 31 dhjetor, del me 20%, edhe pse arrin në sistemin e tatimeve pas mesnatës.

A duhet të ndryshoj certifikatën ose regjistrimin e arkës?

Jo. Ndryshimi i normës nuk prek certifikatën elektronike, kodin e operatorit, njësitë apo arkat. Ndryshon vetëm norma që del në rreshtat e faturës.

A ndryshon diçka te POS-i bankar?

Jo. Terminali bankar merr vetëm shumën që paguhet. TVSH-ja llogaritet në faturën fiskale, jo në terminal.

Çfarë ndodh me artikujt ushqimorë që kalojnë në 6%?

Projektligji jep grupet (buka dhe mielli, qumështi dhe kosi, vezët, orizi, makaronat, vaji, mishi, peshku bazë, frutat dhe perimet e freskëta, bishtajoret, sheqeri, ushqimi bazë për fëmijë), ndërsa lista e saktë e produkteve do të dalë me vendim të Këshillit të Ministrave. Deri atëherë mos i ndryshoni artikujt: ndryshojini kur lista të jetë publike.